Kalkulačka DPH 2024 – jak se mění DPH od 1. ledna 2024? Co zdraží a co zlevní?

Od 1. 1. 2024 se mění sazby DPH. Nově bude jenom 21% (základní sazba) a 12% (snížená sazba). Některé výrobky zlevní (potraviny, stavební práce, pohřební služby, aj.). Jinde se zase čeká zdražení (točené pivo, různé služby, palivové dřevo, a jiné).

Od začátku roku 2024, začne platit konsolidační balíček. Během roku 2023, přišla vláda s velkým úsporným balíčkem, který má údajně zlepšit stav státních financí. Měly by se snížit některé výdaje, zvýšit příjmy (hlavně daně, nebo sociální pojištění). Díky tomu, se údajně „ušetří“ přes 100 miliard korun.

Součástí konsolidačního balíčku, jsou i velké změny u daně z přidané hodnoty (DPH). Je otázkou, proč vláda tyto změny, zahrnula mezi úsporná opatření, když celou dobu tvrdí, že změny u DPH budou příjmově neutrální.

U některého zboží či služeb se DPH zvýší (a dojde ke zdražení). U jiných věcí by mělo DPH naopak klesnout (a možná dojdete i ke zlevnění). Kolem změny sazeb DPH, byly hlasité a bouřlivé diskuze – byla to přehlídka toho, kdo má „ostřejší“ lokty a dokáže si prosadit nějakou výjimkou.

Jak se mění sazby DPH v roce 2024

Od začátku roku 2024, budou v ČR pouze dvě sazby DPH (resp. pokud bychom nulovou DPH považovali sazbu, tak budou 3):

• DPH 21% – základní sazba daně z přidané hodnoty zůstává stejná (mluvilo se i o možném zvýšení na 22%, ale na to si vláda netroufla; do sazby 21% se budou přesouvat některé položky, které dříve měly DPH 15% nebo DPH 10%)
• DPH 12% – snížená sazba daně z přidané hodnoty (bude zahrnovat část věcí, které doposud měly sazbu DPH 15% a DPH 10% – jedná se například o potraviny a další „sociálně citlivé“ výrobky a služby)
• DPH 0% – na které výrobky/služby může být nastavena nulová daň (nulová daň by od 1. 1. 2024 měla být jenom na knihy).

Další změny u daně z přidané hodnoty od 1. 1. 2024

Kromě „veletoče“ se změnou sazeb (z 15% na 21%, nebo z 15% na 12% nebo z 10% na 12%), je zde i další významná změna u DPH.

Od 1. 1. 2024, bude platit změna zákona, která omezí maximální možný odpočet DPH při pořízení automobilu. To je změna, která se dotýká především podnikatelů.

Nově bude možný odpočet DPH maximálně 420 000 Kč (což odpovídá pořizovací ceně auta 2 milióny korun).

Cílem této změny, je omezení případů, kdy si podnikatelé kupovali drahá (luxusní) auta, která byla oficiálně na firmu, ale reálně především pro osobní účely. Od začátku roku 2024, už to nebude tak výhodné, jako doposud.

Kalkulačka: Výpočet DPH od 1. 1. 2024

Pro výpočet DPH je možné použít tuto jednoduchou kalkulačku. Od 1. 1. 2024 budou pouze dvě sazby DPH – 21% a 12% (namísto dosavadních 3 sazeb – 21%, 15% a 10%). Pouze pro knihy bude DPH 0% (viz dále).

Co bude mít DPH 0% od 1. 1. 2024

• Podle aktuálních informací, bude nulová DPH pouze na knihy

Co bude mít DPH 12% od 1. 1. 2024

Následující položky, budou mít od roku 2024 sazbu DPH 12% (pro některé je to mírné zvýšení z původní sazby 10%, pro jiné je to snížení o 3% z původní sazby 15%):

• potraviny (bez nápojů), bezlepkové výrobky
• léky a farmaceutické výrobky
• zdravotnické prostředky
• stavební práce
• vodné a stočné
• teplo
• pravidelná doprava cestujících, příležitostná hromadná autobusová doprava osob
• ubytovací služby
• stravovací služby
• vstupenky do divadel, kin, sportovních akcí, ZOO, bazénů, posiloven a podobně
• časopisy a noviny
• dětské sedačky do automobilů
• pohřební služby

Co bude mít DPH 21% od 1. 1. 2024

Základní sazba DPH 21% obsahuje vše ostatní. Z původních 10% nebo 15% se na 21% zvyšuje:

• točené pivo
• úklidové práce v domácnostech
• opravy obuvi, kožených výrobků a kol
• kadeřnické a holičské služby a sauny
• půjčování nebo nájem knih, novin, časopisů, hudebnin a podobně
• nápoje
• sběr, přeprava, skládkování komunálního odpadu
• služby autorů a výkonných umělců
• řezané květiny
• palivové dřevo

Kromě toho, má ale 21% i mnoho dalších věcí. Pokud ale nedochází k nějaké změně, tak to v seznamu neuvádíme, protože byl velmi dlouhý. Pokud prostě není uvedeno jinak, tak je automaticky DPH 21%.

U čeho se v roce 2024 snižuje DPH – co by mohlo od ledna zlevnit?

Snížení DPH (21% na 12%) se týká především těchto věcí:

• příležitostná hromadná autobusová doprava osob

Snížení DPH (15% na 12%) se týká především těchto věcí:

• potraviny (bez nápojů)
• farmaceutické výrobky a zdravotnické prostředky
• stavební práce
• dětské sedačky do automobilů
• pohřební služby

Výše uvedené položky, by tedy teoreticky měly zlevnit minimálně o 3%. Je ale otázkou, jestli k tomu doopravdy dojde.

Jak známo, tak obchodníci velmi rádi zdražují. U věcí, kde se zvyšuje sazba z 10% na 21% nebo z 15% na 21%, se budou cenovky přelepovat nejpozději 1. 1. 2024 (i kdyby to měli dělat zaměstnanci s kocovinou po Silvestru).

Se zlevňováním to je ale složitější. Nemalá část obchodníků využije snížené sazby DPH k tomu, aby vylepšila svůj zisk. Jen málokdo, asi doopravdy poctivě přecení všechny položky o 3% směrem dolů.

Navíc se obchody mohou vždy „vymluvit“ na inflaci, kdy budou tvrdit, že díky snížení DPH nemuseli tolik zdražovat (ale zlevňovat se nebude vůbec nebo jenom minimálně).